在俄罗斯开展商业活动 - 第 3 部分

俄罗斯联邦的税收类型

1. 联邦税 ‒ 增值税、所得税、消费税、矿产开采税、⽔资源使⽤税
2. 地区税 ‒ 财产税、交通税、赌博税
3. 地⽅税 ‒ 土地税、贸易税

根据地区、企业类型和公司资产的不同，还有其他类型的税收和征收。 特别是，某些产品（⾹烟、酒精等）需要缴纳消费税。根据地区、企业类型和公司资产的不同，还有其他类型的税收和征收。 特别是，某些产品（⾹烟、酒精等）需要缴纳消费税。

保险费和个⼈所得税

俄罗斯社会基⾦和强制医疗保险基⾦的保险费在雇员的⼯资中列⽀，由雇主⽀付。

基本保险费率：


* 个⼈所得税的纳税⼈是雇员，但税款由公司汇出。 某些特定类型的收⼊（如彩票中奖）可能需要缴纳不同的税率
** 税务居留权是由过去12个⽉内在俄罗斯联邦的逗留时间决定的 ‒ ⼀年内在俄罗斯累计逗留超过 183天的⼈成为居⺠。

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⼀些公司采⽤优惠的保险费费率。

此外，雇主还要为⼯伤事故和职业病缴纳强制性社会保险费，根据公司活动类型，缴费⽐例从0.2%到8.5%不等。 对于⼤多数提供服务或从事贸易的企业，此类缴费率为0.2%。

简化税收制度(STS)

适⽤简化税制的公司不⽀付增值税（进⼝除外）和所得税。

简化税制适⽤于同时满⾜以下⼏个标准的公司:

1. 公司⾄少75%的股份由⾃然⼈拥有
2. 年收⼊不超过~1.88亿卢布*。
3. 固定资产的价值不超过1.5亿卢布
4. 公司的员⼯不超过100⼈
5. 公司没有分公司

公司可以选择以下两种简化税收制度系统之⼀：

1. 收⼊ 和⽀出之间的差额的15%（但不低于收⼊的1%)（对于莫斯科。 俄罗斯联邦各组成实体有权独⽴决定该⽐率，从5%到15%不等。）
2.  收⼊的6％ （对于莫斯科。 俄罗斯联邦各组成实体有权独⽴决定该⽐率，从1% 6%不等。）

超出限额的公司在以下情况下保留适⽤简化税收制度的权利：

• 年收⼊在1.88亿卢布 到2.51亿卢布*
• 公司员⼯100⾄130⼈

在这种情况下，根据简化税收制度制度，适⽤更⾼的税率

• 收⼊和⽀出之间差额的20%
• 收⼊的8%

⾃动化简化税制（ASTS）

税务部⻔致⼒于最⼤限度地提⾼与公司互动过程的透明度和⾃动化。

包括莫斯科在内的⼀些俄罗斯联邦主体引⼊了⾃动计税，符合以下标准的公司可以使⽤：

1. 公司⾄少75%的股份由⾃然⼈拥有
2. 年收⼊不超过6,000万卢布
3. 固定资产的价值不超过1.5亿卢布
4. 雇员不超过5⼈，所有雇员都是俄罗斯联邦的纳税居⺠
5. 公司没有分公司
6. 结算账⼾只在授权的俄罗斯银⾏开设
7. ⼯资只以⾮现⾦形式⽀付

公司可选择下⾯两种⾃动化简化税制系统中的任⼀种:

• 收⼊与⽀出之间差额的20%（但不低于收⼊的3%）
• 收⼊的8％

⾃动简化税制和个⼈所得税由税务机关和银⾏独⽴计算，保险费不计算在内。 ⼏乎所有的报表也都被取消了。

对中⼩型企业的优惠政策

在俄罗斯，被列⼊中⼩型企业登记册的公司有⼀系列优惠政策

这类公司得到的国家⽀持最多。

对中⼩企业的主要优惠政策：

1. 低保险费率 ‒ 收⼊⾼于最低⼯资的15%（⽽不是~30%）
2. 能够为最多35名雇员签订有固定期限的雇佣合同，零售业最多可签订20名雇员的合同
3. 减轻对⾏政犯罪的处罚
4. 参与国家招标的优先权
5. 简化记录保存⼈⼒资源⽂件等

列⼊中⼩企业登记册的条件

⾃动列⼊登记册的是有以下情况的公司：

1. 年营业额20亿 卢布 以下
2. 雇员⼈数250⼈以下
3. 公司51%以上的股份由⾃然⼈或中⼩企业拥有（针对这⼀标准有例外情况）

如果多数成员符合收⼊和⼈数标准，并且没有在离岸区注册，有外资参与的公司也可以获得中⼩企业地位。

这些事实必须由独⽴的审计师确认，他们核实数据并将其发送给联邦税务局。

登记册每⽉更新⼀次，外国成员的信息将每年确认⼀次。

IT⾏业优惠政策

获得认证的IT公司可以获得以下优惠政策：

• 在2024年底之前，国家机构不进⾏例⾏检查
• 缓期服兵役，为某些职业的雇员提供优惠贷款
• 简化雇⽤外国专家的程序
• 总保险费率为7.6%（⽽不是~30%）
• 所得税率为0%（⽽不是20%）

由于IT⽴法定期更新，因此建议确认当前的优惠政策适⽤标准。

自 2010 年以来，俄罗斯亚洲工业家与企业家联合会 (RAUIE) 一直在帮助外国公司与俄罗斯开展业务。

要在俄罗斯亚洲工业家与企业家联合会的支持下开始与俄罗斯合作，您可以通过网站上的“提问”表格或发送至 office@raspp.ru 电子邮件提出请求。

我们的专家将帮助您发展与俄罗斯的业务，不仅在出口方面，而且在进口方面。 我们将帮助您在俄罗斯找到一家制造商，并与他们达成协议，向中国供应产品。 我们还可以帮助您启动在俄罗斯的投资项目，生产农产品出口到中国。 俄罗斯亚洲工业家与企业家联合会可以协助俄罗斯投资者获得政府福利。

这篇文章是由俄罗斯亚洲工业家与企业家联合会成员Bellerage的专家撰写的。